A Pénzügyminisztérium 2024. októberben közzétett őszi adócsomag-tervezete szerint 2025-től alapjaiban változhat meg a belföldi összesítő jelentések (M lapok) adatszolgáltatási szabálya.

Az új javaslat alapján a jelenlegi ezer forintra történő kerekítési szabályt egy pontosabb, forint alapú kerekítés váltaná fel, amely az online számla adatszolgáltatásokkal való pontosabb összehasonlítást tenne lehetővé.

Ha a javaslat elfogadásra kerül, már 2025 januári áfabevallásokban alkalmazni kell az új szabályozást a havi áfa bevallásra kötelezett adózóknak.

Hogyan érinti az új szabályozás az áfa-adatszolgáltatást?

A jelenlegi szabályozás szerint a belföldi összesítő jelentésekben (M lapokon) szereplő adatokat ezer forintra kerekítve kell feltüntetni.

Az új tervezet viszont ezt forint alapú kerekítésre változtatná, azaz minden nettó és áfa összeget pontosan forint alapon kellene megadni.

A cél, hogy az adatszolgáltatás pontosabb és átláthatóbb legyen, megkönnyítve az adóhatósági ellenőrzéseket, valamint az összevetést az online számla adatszolgáltatások adataival.

a NAV egyre nagyobb hangsúlyt fektet az online számla adatok miatti a mulasztások szankcionálására.

Fejlesztési igények és felkészülés a vállalkozások részéről

Az új szabályozás bevezetése nem csupán az adóbevallási gyakorlatot érinti, hanem szoftverfejlesztési teendőket is felvet.

Az adózóknak biztosítaniuk kell, hogy az általuk használt rendszerek pontosan megfeleljenek a forintra kerekített adatokat előíró új követelményeknek. Ennek érdekében érdemes előre megkezdeni a felkészülést és a szükséges fejlesztéseket, hogy a következő év elején már zökkenőmentesen alkalmazható legyen az új adatszolgáltatási elvárás.

Javasolt alapos tesztelést végezni a jelenlegi adatokon, hogy a vállalkozások láthassák, megfelelő forint összegek szerepelnek-e a jelentésekben. Fejlesztői oldalon külön figyelmet érdemel a verziókövetés: a korábbi, 2025 előtti bevallásoknál továbbra is az ezer forintra való kerekítés lesz érvényben, így a nyomtatványverziók visszamenőleg nem változnak meg.

Fontos, hogy a vállalkozások továbbra is a számlán szereplő nettó és áfa összegeket jelentsék, és ne csupán a levonásba helyezett összeget részleges áfa levonás esetén.

Ez a követelmény tehát változatlan marad. Javasolt rendszeres ellenőrzéseket folytatni, és a számlaképeket összevetni az elkészült összesítő jelentéssel. Emellett kiemelten fontos az online számla adatszolgáltatás adataival való összevetés is, hogy időben kiszűrhetők legyenek akár adatrögzítési hibák, akár a számlakiállító oldalán lévő helytelen adatszolgáltatás.

Az eÁFA rendszer

Az új tervezet rávilágít arra is, hogy az adóhatóság egyre nagyobb hangsúlyt fektet az eÁFA rendszer bevezetésére.

Sajnos a rendszer nem alkalmas az általa kívánt cél elérésére!

Miért fontos nyomon követni a változásokat?

A tervezetet érintő változásokat érdemes figyelemmel kísérni, hogy a vállalkozások időben fel tudják mérni, milyen fejlesztésekre és adminisztratív intézkedésekre lesz szükségük. Az új szabályozás precízebb adatszolgáltatást és szigorúbb ellenőrzést hozhat, amely támogatja a hazai adórendszer digitális fejlődését.

Automatikus megoldás az adatok pontosságáért

Azoknak a vállalkozásoknak, amelyek jelenleg manuálisan vagy online számla adatszolgáltatás nélküli szoftverekkel végzik az M lapok kitöltését, érdemes áttérniük olyan automatizált megoldásra, amely a belföldi összesítő jelentés elkészítését és az online számlaadatok összehasonlítását egyidejűleg biztosítja. Ez nemcsak az adatok pontosságát növeli, hanem segít megelőzni az esetleges adóhatósági megkereséseket is.

Forrás: RSM