1. Alanyi adómentesség értékhatárának emelése

Az alanyi adómentesség választására jogosító éves bevételi értékhatár 12 millió forintról 18 millió forintra emelkedett. Ez a változás lehetővé teszi, hogy több kisvállalkozás mentesüljön az ÁFA fizetési kötelezettség alól. Az új értékhatár visszamenőlegesen, 2025. január 1-jétől alkalmazható.

2. Határon átnyúló alanyi adómentesség

2025-től a magyar vállalkozások más EU-tagállamokban is választhatják az alanyi adómentességet, amennyiben az adott országban nem rendelkeznek székhellyel, és az éves árbevételük nem haladja meg az adott tagállam értékhatárát, valamint az uniós szinten meghatározott 100.000 eurós limitet. Ez a változás megkönnyíti a nemzetközi kereskedelmi tevékenységet a kisvállalkozások számára.

3. E-nyugta és e-pénztárgép bevezetése

Az e-nyugta rendszer bevezetését 2025. július 1-jére halasztották. Az új rendszer célja a vásárlók adótudatosságának növelése és a kereskedelmi adminisztráció csökkentése. Az e-nyugtákat kizárólag elektronikusan lehet majd kibocsátani, és bevezetésre kerül az e-pénztárgép is, amely fokozatosan felváltja a jelenlegi online pénztárgépeket. Az e-nyugták automatikusan a nyugtatárba kerülnek, és az adóhatósági adatszolgáltatás is automatikusan megtörténik. A vevők egy applikáción keresztül érhetik el nyugtáikat és korábbi vásárlásaik adatait.

Az e-nyugta rendszer bevezetésének határidejét a kormány meghosszabbította. Eredetileg 2025. július 1-jétől lett volna kötelező a nyugtáról való elektronikus adatszolgáltatás, azonban a Nemzetgazdasági Minisztérium bejelentése szerint a kötelezettség teljesítése 2026. szeptember 1-jére tolódik ki. Ez a halasztás lehetőséget biztosít a vállalkozások számára, hogy alaposabban felkészüljenek az átállásra, különösen a technikai és adminisztratív követelmények tekintetében.

Az e-nyugta rendszer bevezetése fokozatos lesz. Azok a vállalkozások, amelyek jelenleg online pénztárgépet (OPG) használnak, 2028. július 1-jéig használhatják ezeket az eszközöket, ezt követően azonban kötelező lesz áttérni az új típusú elektronikus pénztárgépekre (EPG Új előírás viszont az, hogy a kéziszámlák adatszolgáltatásához hasonlóan a nem pénztárgépből kibocsátott nyugtákat szintén be kell jelenteni az adóhatóság által üzemeltetett elektronikus felületen a nyugták kibocsátásától számított három napon belül. Az adatszolgáltatást napi szinten összesítve, adómértékek szerinti bontásban kell teljesíteni. Ki kell emelni, hogy ez az előírás nem teszi kötelezővé az e-pénztárgép alkalmazását, és nem is szélesíti a pénztárgép használatra kötelezettek körét, mindössze kötelező elektronikus adatszolgáltatást ír elő minden kézi nyugtára.

4. ÁFA-kulcsok módosítása

A csökkentett ÁFA-kulcsok átalakítása tervezett, például az egészségtelen élelmiszerek (pl. magas cukor- vagy sótartalmú termékek) esetében magasabb adókulcsok bevezetése tervezett, míg az egészséges élelmiszerek és a környezetbarát termékek kedvezőbb adókezelést kaphatnak.

5. Digitális szolgáltatások adóztatása

Az EU-s irányelveknek megfelelően Magyarország is bevezeti a digitális szolgáltatások adóztatásának szigorúbb szabályait. Ez azt jelenti, hogy a külföldi digitális szolgáltatók (pl. streaming platformok, felhőalapú szolgáltatások) kötelesek lesznek magyar ÁFA-t fizetni, ha magyar fogyasztók számára nyújtanak szolgáltatást.

6. Adócsalás elleni intézkedések

Az ÁFA-csalás visszaszorítása érdekében 2025-re számos új intézkedés várható, mint például a számlakibocsátás elektronikus nyomon követésének kötelezővé tétele, valamint a nagyobb vállalatok számára a valós idejű adatszolgáltatás kötelezővé tétele.

7. Egyszerűsített adóeljárások a kisvállalkozások számára

2025-re tervezik az egyszerűsített adóeljárások bevezetését, amelyek célja, hogy csökkentsék a kisvállalkozások adminisztratív terheit. Ilyen lehet például a negyedéves helyett éves ÁFA-bevallás lehetősége, vagy a bevallási küszöbök emelése, amely alatt a vállalkozások nem kötelesek ÁFA-t fizetni.