Társadalombiztosítási közterhek és minimális alapok 2025
- évben fizetendő tb-közterhek és azok 2024-hez viszonyított változása.
Tb közterhek 2025-ben:
| Járulékok/szocho | 2024. év | 2025. év | Különbség a 2024. évhez viszonyítva |
| Nyugdíjjárulék | 10 százalék | 10 százalék | nincs változás |
| Társadalombiztosítási járulék | 18,5 százalék | 18,5 százalék | nincs változás |
| Szociális hozzájárulási adó | 13 százalék | 13 százalék | nincs változás |
| Egészségügyi szolgáltatási járulék [a Tbj. 25. § (3) bekezdése alapján] | 11 300 forint (napi 380 forint) | 11 800 forint (napi 390 forint) | + havi 500 forint (napi 10 forint) |
| Megállapodás nyugellátásra (Tbj. 48. §) | havi 58 696 forint | havi 63 976 forint | + havi 5280 forint |
| Megállapodás egészségügyi szolgáltatásra (Tbj. 49. §) nagykorú esetén | havi 133 400 forint | havi 145 400 forint | + havi 12 000 forint |
| Megállapodás egészségügyi szolgáltatásra (Tbj. 49. §) kiskorú, valamint külföldi nappali tagozatos tanuló kapcsán | havi 80 040 forint | havi 87 240 forint | + havi 7200 forint |
Munkaviszonyban minimálbér, illetve garantált bérminimum alapján fizetendő havi társadalombiztosítási járulék és szociális hozzájárulási adó
Munkaviszonyban teljes munkaidőben legalább a kötelező legkisebb munkabért (minimálbért), míg szakképzettséget igénylő tevékenység esetén legalább a garantált bérminimumot el kell érnie a munkabérnek.
A minimálbér 2025-ben havi bruttó 290 800 forint, illetve szakképzettséget igénylő tevékenység esetén havi bruttó 348 800 forint lesz.
2025-ben ilyen mértékű havi tb-közterheket kell fizetni munkaviszonyban a minimálbér és a garantált bérminimum alapján!
| Tb-közterhek | 2025. év (minimálbér havi bruttó 290 800 forint) | 2025. év (garantált bérminimum havi bruttó 348 800 forint) |
| társadalombiztosítási járulék | 53 798 forint | 64 528 forint |
| szociális hozzájárulási adó | 37 804 forint | 45 344 forint |
Ki kell emelni, hogy részmunkaidőben legalább a minimálbér 30 százaléka (2025-ben havi bruttó 87 240 forint) alapján kell megfizetni a társadalombiztosítási járulékot és a szociális hozzájárulási adót, ami 2024-hez képest havi bruttó 7200 forinttal nő.
Egyéni és társas vállalkozói jogviszony alapján fizetendő havi társadalombiztosítási járulék és szociális hozzájárulási adó
A nem kiegészítő tevékenységet folytató egyéni és társas vállalkozót 18,5 százalék társadalombiztosításijárulék-fizetés terheli, amelynek minimális alapja havonta legalább a minimálbér (azaz bruttó havi 290 800 forint), míg szakképzettséget igénylő tevékenység esetén legalább a garantált bérminimum (azaz bruttó havi 348 800 forint).
A vállalkozás által fizetendő 13 százalék szociális hozzájárulási adó alapja legalább a minimálbér 112,5 százaléka (ami bruttó 327 150 forint), míg szakképzettséget igénylő tevékenység esetén a garantált bérminimum 112,5 százaléka (ami bruttó havi 392 400 forint).
Mindezek alapján
» 2024. évhez viszonyítva a társadalombiztosítási járulék minimális alapja havi bruttó 266 800 forintról havi bruttó 290 800 forintra, azaz havi bruttó 24 000 forinttal nő, míg a garantált bérminimum esetén havi bruttó 326 000 forintról havi bruttó 348 800 forintra, azaz havi bruttó 22 800 forinttal nő;
» a 2024. évhez viszonyítva a vállalkozás által fizetendő minimális szociális hozzájárulási adó minimális alapja havi bruttó 300 150 forintról havi bruttó 327 150 forintra, azaz havi bruttó 27 000 forinttal nő, míg szakképzettséget igénylő tevékenység esetén havi bruttó 366 750 forintról havi bruttó 392 400 forintra, azaz havi bruttó 25 650 forinttal nő.
Mindezek alapján tekintsük át, hogy 2025-ben milyen mértékű havi tb-közterheket kell fizetni a fenti minimális alapok szerint az egyéni és a társas vállalkozói jogviszonyban!
| Tb-közterhek | Szakképzettséget nem igénylő tevékenység esetén |
Szakképzettséget igénylő tevékenység esetén |
| társadalombiztosítási járulék | 53 798 forint | 64 528 forint |
| szociális hozzájárulási adó | 42 529,5 forint | 51 012 forint |
Biztosított őstermelő által fizetendő havi társadalombiztosítási járulék és szociális hozzájárulási adó
A biztosított mezőgazdasági őstermelő (beleértve a kezdő őstermelőt is) havonta 18,5 százalék társadalombiztosítási járulék megfizetésére köteles a minimálbér 92 százaléka után, ami 2025-ben havi bruttó 267 536 forint. Idén, azaz a 2024. évben ez a minimális alap havi bruttó 245 456 forint, így a minimális alap havi bruttó 22 080 forinttal nő.
Megjegyzés: az a mezőgazdasági őstermelő, akinek a tevékenységéből származó, tárgyévet megelőző évben elért – támogatások nélküli – bevétele nem haladja meg a tárgyévet megelőző adóév éves minimálbérének az ötszörösét (2024-ben a 16 008 000 forintot), az őstermelői tevékenységből származó, tárgyévet megelőző évi bevételének 15 százaléka után társadalombiztosítási járulékot fizet. A biztosított mezőgazdasági őstermelő havi járulékalapjának a tárgyévet megelőző évi – támogatások nélküli – bevétele 15 százalékának egytizenketted részét kell tekinteni.
A járulékfizetésre kötelezett, biztosított őstermelő a 13 százalék szociális hozzájárulási adót az alábbiak szerint fizeti meg:
A járulékfizetésre kötelezett mezőgazdasági őstermelő szochoalapja (kivéve az átalányadózó, valamint a magasabb ellátás érdekében magasabb járulékfizetést vállaló őstermelőt) a tárgyévi összevont adóalapba tartozó, őstermelői tevékenységből származó jövedelem, de havonta legalább a minimálbér (ami 2025-ben havi bruttó 290 800 forint, így a fizetendő szociális hozzájárulási adó havi 37 804 forint) azzal, hogy ha az őstermelői tevékenységből származó bevétel az adóévben nem éri el az éves minimálbér felét (ami 2025-ben 1 744 800 forint), akkor a biztosított mezőgazdasági őstermelő nem kötelezett szochofizetésre.
A járulékfizetésre kötelezett, átalányadózó mezőgazdasági őstermelőnek (kivéve, ha a magasabb tb-ellátások érdekében magasabb járulékfizetést választott) a minimálbér után (ami 2025-ben havi bruttó 290 800 forint, így a fizetendő szociális hozzájárulási adó havi 37 804 forint) kell megfizetnie a szociális hozzájárulási adót azzal, hogy ha az adóévben a – támogatások nélküli – bevétele az éves minimálbér ötszörösét (ami 2025-ben 17 448 000 forint) nem éri el, akkor nem kell szochót fizetnie.
Forrás: adózóna